Считает налог на УСН с объектом «доходы» для ИП и организаций так, как его считает закон: нарастающим итогом с начала года, с уменьшением на страховые взносы и с пределом 50 % для тех, у кого есть работники. На выходе — авансы за каждый квартал со сроками, доплата за год, переплата, если она возникла, и реальная нагрузка на доход.
Считается в вашем браузере — введённые данные никуда не отправляются.
Для каждого отчётного периода — I квартал, полугодие, 9 месяцев и год — доходы с начала года умножаются на ставку и округляются до полного рубля. Из результата вычитаются взносы, уплаченные с начала года; у тех, кто платит работникам, вычитается не больше половины исчисленного. Получается налог с начала года.
Аванс к уплате — налог с начала года минус уже уплаченные авансы. Если разница отрицательная, платить ничего не нужно, а по итогам года видна переплата.
ИП без работников, ставка 6 %. Доходы: 700 000 ₽, 800 000 ₽, 900 000 ₽ и 1 000 000 ₽ по кварталам. Фиксированные взносы 57 390 ₽ уплачены в I квартале, 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — 31 000 ₽ — в декабре.
I квартал: 700 000 × 6 % = 42 000 ₽, минус 57 390 ₽ — аванса нет. Полугодие: 1 500 000 × 6 % = 90 000 − 57 390 = 32 610 ₽ к уплате. 9 месяцев: 2 400 000 × 6 % = 144 000 − 57 390 = 86 610 ₽, аванс 86 610 − 32 610 = 54 000 ₽. Год: 3 400 000 × 6 % = 204 000 − 88 390 = 115 610 ₽, доплата 115 610 − 86 610 = 29 000 ₽.
Налог к доходу — 3,40 %, налог вместе со взносами — 6,00 %: пока налог больше взносов, взносы ИП без работников ничего сверх ставки не стоят.
Когда учтены взносы. Налог периода уменьшают взносы, введённые в этом квартале и раньше. Если все взносы учесть только в декабре, авансы за год выйдут больше итогового налога, и вместо меньших авансов появится переплата на едином налоговом счёте.
Наличие работников. С ними уменьшение ограничено половиной налога, и при небольших доходах часть взносов не работает.
Ставка региона. При ставке 1–4 % налог часто полностью покрывается взносами, и считать приходится уже полную нагрузку, а не налог.
На УСН всё считается нарастающим итогом: доходы с 1 января × ставка, минус взносы с 1 января, минус уже уплаченные авансы. Если в I квартале взносы были больше налога, их остаток уменьшает аванс за полугодие, а не сгорает. Поэтому аванс за квартал нельзя посчитать, умножив доход квартала на 6 %.
По п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ — на страховые взносы ИП за себя и за работников, на пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня, которые оплачивает работодатель, и на платежи по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни. Взносы на травматизм тоже входят в страховые взносы.
Организации и ИП, которые платят работникам, могут уменьшить налог на взносы не больше чем наполовину. Предел считается от налога каждого отчётного периода нарастающим итогом. ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов, вплоть до нуля.
Налог станет нулём, а излишек взносов не переносится на следующий год и не уменьшает других платежей. Внутри года он не пропадает: взносы I квартала, которые не поместились в его аванс, уменьшают авансы следующих периодов, поэтому их можно платить в начале года без потерь.
Авансы — до 28-го числа месяца, следующего за кварталом: 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Налог за год организации платят до 28 марта, ИП — до 28 апреля следующего года. Перед авансами подают уведомление об исчисленных суммах.
Ставку 6 % регион своим законом может снизить до 1 % для всех или для отдельных видов деятельности (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Узнать ставку можно в законе своего субъекта РФ — введите её в поле, и калькулятор пересчитает авансы.