Считает налог на УСН с объектом «доходы минус расходы» за год: налог по ставке с учётом убытка прошлых лет, минимальный налог 1 % от доходов и сумму к уплате — большую из двух. Сразу сравнивает с объектом «доходы» на тех же цифрах и показывает долю расходов, при которой выгоднее один или другой объект.
Считается в вашем браузере — введённые данные никуда не отправляются.
База — доходы за год минус расходы, но не меньше нуля. Её уменьшают на убыток прошлых лет, сколько поместится. Налог по ставке — остаток базы × ставку, в полных рублях. Минимальный налог — доходы × 1 %. Платится большее из двух.
Для сравнения калькулятор считает налог на объекте «доходы» с теми же доходами: доходы × 6 %, минус взносы, у работодателей — не больше половины. Точный порог доли расходов — 1 − налог на «доходах» / (доходы × 15 %).
Организация с работниками. Доходы за год — 10 000 000 ₽, расходы — 8 200 000 ₽, из них страховые взносы — 500 000 ₽. Убыток прошлых лет — 300 000 ₽, ставка 15 %.
База: 10 000 000 − 8 200 000 = 1 800 000 ₽, после убытка — 1 500 000 ₽. Налог по ставке 1 500 000 × 15 % = 225 000 ₽. Минимальный — 10 000 000 × 1 % = 100 000 ₽. К уплате 225 000 ₽, это 2,25 % от доходов.
На объекте «доходы»: 10 000 000 × 6 % = 600 000 ₽, взносы уменьшают его не больше чем на половину — на 300 000 ₽, налог 300 000 ₽. «Доходы минус расходы» выгоднее на 75 000 ₽. Порог по ставкам — 60 %, точный — 1 − 300 000 / 1 500 000 = 80 %, а доля расходов здесь 82 %.
Состав расходов. В базу идут только расходы из перечня ст. 346.16, оплаченные и подтверждённые документами; товары — после продажи. Лишняя строка расходов, которую потом снимут при проверке, дороже, чем кажется.
Убыток прошлых лет. Он уменьшает базу без ограничений, но минимальный налог всё равно остаётся нижней границей.
Ставка региона. При 5–10 % выгода «доходов минус расходов» растёт, и порог доли расходов опускается ниже 60 %.
Если налог по ставке за год меньше 1 % от доходов — в том числе при убытке. Сравнение делается один раз по итогам года (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Авансы в течение года платятся обычные, и они засчитываются в минимальный налог.
Её можно включить в расходы в следующие годы или прибавить к убытку, который переносится на будущее. Это не сумма налога к зачёту, а расход: при ставке 15 % разница 35 000 ₽ уменьшит будущий налог на 5250 ₽, если в том году он считается по ставке, а не минимальный.
Да. На упрощённой системе нет ограничения в половину базы, как у налога на прибыль: убыток уменьшает базу целиком, пока он не исчерпан. Переносить его можно в течение 10 лет, в том порядке, в котором он получен (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
Формула 1 − 6 / 15 = 60 % сравнивает только ставки. На объекте «доходы» налог ещё уменьшается на страховые взносы — целиком у ИП без работников и до половины у остальных, а на «доходах минус расходах» взносы — лишь часть расходов. Поэтому реальный порог почти всегда выше 60 %, а при больших взносах «доходы минус расходы» не выигрывает никогда.
Только с начала года: уведомление подают в налоговую до 31 декабря предшествующего года (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Посреди года объект не меняется. Убыток, полученный на «доходах минус расходах», после перехода на «доходы» уже не учесть.
Да, взносы за себя и за работников — расход по пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, если они уплачены. Уменьшать сам налог на взносы, как на объекте «доходы», здесь нельзя.