Сравнивает для ИП два объекта УСН — «Доходы» и «Доходы минус расходы» — не по ставкам, а по всему, что придётся заплатить за год: налог плюс страховые взносы за себя. Учитывает уменьшение налога на взносы, минимальный налог 1 % и разные взносы в двух вариантах, показывает разницу в рублях и долю расходов, при которой варианты сравниваются.
Считается в вашем браузере — введённые данные никуда не отправляются.
Объект «Доходы»: доход × 6 %, уменьшенные на взносы ИП за себя и за работников — без работников на все взносы, с работниками не больше чем наполовину (ст. 346.21 НК РФ). Взносы ИП — фиксированная сумма плюс 1 % с дохода сверх 300 000 ₽, но не больше предела.
Объект «Доходы минус расходы»: (доходы − расходы − взносы) × 15 %, но не меньше 1 % от доходов (ст. 346.18 НК РФ). Здесь 1 % взносов считается с разницы доходов и расходов. Сравнивается сумма налога и взносов ИП за себя. Точка равенства ищется подбором расходов при тех же остальных данных. Налог округляется до рубля.
ИП без работников, доход 3 000 000 ₽ за год, расходы 1 500 000 ₽.
«Доходы»: взносы 57 390 + (3 000 000 − 300 000) × 1 % = 84 390 ₽. Налог 3 000 000 × 6 % = 180 000 ₽, после уменьшения на взносы 180 000 − 84 390 = 95 610 ₽. Всего с взносами 180 000 ₽.
«Доходы минус расходы»: разница 1 500 000 ₽, взносы 57 390 + 1 200 000 × 1 % = 69 390 ₽. База 1 500 000 − 69 390 = 1 430 610 ₽, налог × 15 % = 214 592 ₽, больше минимального 30 000 ₽. Всего 283 982 ₽.
Объект «Доходы» выгоднее на 103 982 ₽. Варианты сравнялись бы при расходах около 2 156 000 ₽ — 71,87 % дохода, а не 60 %.
Доля расходов. Чем она выше, тем выгоднее «Доходы минус расходы», но точка перехода выше 60 %: на объекте «Доходы» налог уменьшается на взносы.
Работники. С ними уменьшение ограничено половиной налога, и точка равенства обычно сдвигается ниже — второй объект становится выгоднее раньше.
Размер дохода. При небольшом доходе взносы ИП покрывают почти весь налог на объекте «Доходы», и второй объект не выигрывает даже при расходах, равных доходу.
Ставки региона. Многие регионы снижают ставки для отдельных видов деятельности, и тогда равновесие смещается.
Правило 60 % получается, если сравнить только ставки: 6 % от дохода равны 15 % от прибыли при доле расходов 60 %. Но на объекте «Доходы» ИП без работников уменьшает налог на все свои взносы, а на втором объекте взносы только входят в расходы. В разобранном примере с доходом 3 млн ₽ точка равенства — около 72 %.
На объекте «Доходы» налог уменьшается на взносы ИП за себя и за работников (ст. 346.21 НК РФ). ИП без работников может уменьшить налог хоть до нуля, с работниками — не больше чем на 50 %. На объекте «Доходы минус расходы» взносы не вычитаются из налога, а включаются в расходы.
На объекте «Доходы минус расходы» по итогам года платится не меньше 1 % от доходов, даже если расходы больше доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Разницу между минимальным и обычным налогом можно включить в расходы в следующих годах.
Для этого объекта доход для взносов 1 % определяется как разница доходов и расходов, поэтому и взносы здесь меньше, чем на объекте «Доходы». Порог 300 000 ₽ и предел взносов 1 % одинаковы для обоих объектов.
Только с начала нового года: уведомить налоговую нужно до 31 декабря предыдущего (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Поэтому сравнение стоит делать заранее, по плану на следующий год.
Только из закрытого перечня ст. 346.16 НК РФ: закупка товаров и материалов, аренда, зарплата работникам, взносы, реклама и другие. Расходы должны быть оплачены, подтверждены документами и связаны с бизнесом. Если часть расходов подтвердить нечем, вводите в калькулятор только подтверждённые.